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税务专业硕士研究生入学考试自命题科目
《税务专业基础》考试大纲
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收学原理、中国税制及税收改革热点的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、税收改革热点的掌握程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1.熟悉记忆：对税收学原理与中国税制的记忆方面的考核。
2.分析判断：用税收基本原理与中国税制来分析判断某一具体问题。
3.综合运用：运用所学的税收学原理和中国税制来综合分析具体实践问题。
三、考试形式
1.试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。
2.答题方式
答题方式为闭卷、笔试。
3.试卷结构
税收学原理考核的比例为40%，分值为60分。
中国税制考核的比例为40%，分值为60分。
税收改革热点考核的比例为20%，分值为30分。
4.考试题型
（1）选择题与判断题
（2）简答题
（3）计算题
（4）综合分析题
四、考试内容
（一）税收学原理
第一章 税收概论
熟悉税收的根据。
掌握税收的概念、内涵和特征，税收的职能。
第二章 税收活动主体及其约束规则
了解税收的正式制度和非正式制度。
熟悉纳税人的权利与义务。
第三章 税收原则
熟悉有代表性的税收原则理论的演变。
掌握税收财政原则的基本要求，税收公平原则的内涵和衡量标准，税收经济效率原则中税收超额负担的内涵、原因和影响因素，税收对负外部性的矫正，税收行政效率原则。
第四章 税收负担的分配及局部调整
了解税收筹划的定义、特征和方法，偷逃税的定义。
熟悉税收优惠的内涵，税收优惠与税式支出的差别。
掌握宏观税收负担的概念、衡量指标和影响因素，微观税收负担的概念、衡量指标。
第五章 税收负担转嫁与归宿
熟悉法定税收负担归宿和经济税收负担归宿，直接归宿和间接归宿，商品税税收负担的局部均衡分析，生产要素对税收负担归宿的局部均衡分析，税收负担归宿的一般均衡分析。
掌握税收负担转嫁的内涵、方式、条件和实质，税收负担转嫁程度的衡量，供需弹性对税收负担转嫁程度的影响。
第六章 税种设置与税制结构
了解税种的分类。
熟悉税收优惠，单一税制，复合税制。
掌握纳税人、课税对象、税率的内涵，税制结构的影响因素。
第七章 商品税
了解商品税的分类。
熟悉商品税的特点和经济效应，关税的类型和经济效应。
掌握商品税的特点，增值税的运作机理及相对优势。
第八章 所得税
熟悉个人所得税的基本税制要素。
掌握所得税的特点和应税所得的内涵。
第九章 财产税及其他税
了解财产税的特点和作用。
第十章 最优税收
熟悉最优商品税和最优所得税理论。
掌握最优税收理论的思想。
第十一章 税收的微观经济效应
掌握税收对生产者行为、消费者行为的影响，税收对劳动力供给与需求、家庭储蓄和私人投资的影响。
第十二章 税收的宏观经济效应
熟悉税收对经济稳定的影响。
掌握税收对经济增长的影响机制，拉弗曲线的内涵，税收政策的两种类型，税收对收入分配的影响。
（二）中国税制
第一章 税法概览
熟悉税收立法层次。
掌握税法构成要素及现行税法体系，税收执法。
第二章 增值税法
了解增值税概念及计税原理，进口环节增值税的征收范围及纳税人。
熟悉增值税纳税义务人，征税范围一般规定，增值税征收率，计算销项税额的时间限定、纳税人转让不动产增值税征收管理，税收优惠，增值税普通发票及电子发票。
掌握增值税视同发生应税销售行为、混合销售及兼营行为，增值税基本税率和低税率，一般计税方法、一般销售方式的销售额、特殊方式下的销售额，准予及不得从销项税额中抵扣的进项税额，简易计税方法应纳税额的计算，进口环节增值税应纳税额的计算，销售货物或劳务的纳税义务发生时间，专用发票的构成及开具范围。
第三章 消费税法
了解消费税的特点，消费税税目及税率，消费税征收管理。
掌握消费税征税范围，从价计征、从量计征及复合计征，应纳税额的计算。
第四章 关税法
掌握一般进口货物的完税价格，应纳税额的计算。
第五章 企业所得税
熟悉销售商品的收入确认问题，征收管理。
掌握企业所得税纳税义务人分类及税率，居民企业应纳税所得额一般规定，收入总额中的一般收入、特殊收入及处置资产收入的确认，不征税收入、免税收入，税前扣除项目范围及标准，税收优惠中的免税收入、技术转让所得、加计扣除、减计收入优惠、税额抵免优惠及非居民企业优惠，居民企业应纳税额的计算、境外所得抵扣税额的规定。
第六章 个人所得税法
了解特殊情形下的个人所得税计税问题，征收管理。
熟悉税率，税收优惠。
掌握纳税义务人、征税对象，居民个人的综合所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利和偶然所得。
第七章 财产和行为税类
熟悉房产税、契税。
第八章 资源税类
熟悉土地增值税概念与特点，纳税义务人、征收范围和税率，税收优惠。
掌握土地增值税收入额的确认、开发土地和新建房的扣除项目及其金额、转让旧房及建筑物扣除项目，应纳税额的计算。
第九章 特定目的税类
熟悉城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（三）当前税收改革热点
根据媒体、报刊、杂志收集整理截止至2023年10月的税收改革热点议题。
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